本文目录一览：
- 1、公司班车运费发票是否能抵扣进项税
- 2、车辆租赁收入的进项收入怎么计税
- 3、公司租车税务如何办理
- 4、汽车租赁发票会计分录
- 5、公司租班车接送员工可不可以抵扣进项税额呢？
- 6、经营班车租赁etc税率
- 7、出租车票可以抵扣增值税进项税吗
- 8、滴滴打车普票能抵扣增值税吗
- 9、客运服务费可以抵扣进项税吗
公司班车运费发票是否能抵扣进项税
问：我公司，接送员工上下班的车辆外包给运输公司，运输公司开具运费发票，我单位能否抵扣7%的进项税？
《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
根据上述规定，贵公司外包运输公司接送员工上下班，属于为员工提供非货币性福利。用于集体福利的运输费用，按规定不得抵扣进项税额。因此，贵公司取得运输公司开具的运费发票，不能按照运费发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算抵扣进项税额。
车辆租赁收入的进项收入怎么计税
根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）的规定，如果是增值税一般纳税人，汽车租赁配司机的，属于"交通运输业"，征收11%的增值税。财税[2013]106号同时规定，试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法按3%的征收率计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。由此可见，增值税一般纳税人提供交通运输劳务，如果是属于公共交通运输服务范围，可以选择按简易计税办法按照3%计算缴纳增值税，但一经选择，36个月内不得变更。增值税一般纳税人提供交通运输劳务，如果不属于公共交通运输服务范围，则应当按照11%计算缴纳增值税；如果提供运输劳务方为小规模纳税人，则应当按简易计税办法按照3%计算缴纳增值税。小规模纳税人的标准为年收入不超过500万元。
汽车租赁不配司机的，属于"有形动产租赁服务"，增值税税率为17%.财税[2013]106号文同时规定，对试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。即增值税一般纳税人可以选择按照取得租金收入的3%计算缴纳增值税，但一经选择，36个月内不得变更。如果提供"有形动产租赁服务"方为小规模纳税人，则应当按简易计税办法按照3%计算缴纳增值税。
公司租车税务如何办理
租赁班车(含司机，下同)。由于班车属于企业的福利费，依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。
租赁行政用车。该项经济业务属于交通运输服务其中的旅客运输服务，从业务的本质来看是用于企业办公，属于用于可抵扣项目，但依据36号文件第二十七条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。该项经济业务的增值税进项税额不能抵扣。
目前，大中型企业采用租赁车辆的方式解决生产经营过程中的交通问题，已经是非常普遍的现象了。这主要涉及员工通勤租赁班车以及日常办公租赁行政用车两大方面。以上就租赁车辆这项经济业务的不同税务处理进行分析，以便寻找更优的税务处理方案。
汽车租赁发票会计分录
1、企业租赁汽车，取得汽车租赁发票时：
借：管理费用——租赁费（根据费用所属部门计入相关科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
2、汽车租赁企业开具汽车租赁发票时：
借：银行存款（或应收账款等科目）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业取得汽车租赁发票时，应当计入“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目，涉及进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；企业为汽车租赁企业，开具汽车租赁发票时，应通过“主营业务收入”科目进行核算。
公司租班车接送员工可不可以抵扣进项税额呢？
经营班车租赁etc税率
3%etc发票增值税的税率是3%。《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）规定，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额可以按规定抵扣进项税额。
出租车票可以抵扣增值税进项税吗
法律分析：一般是要是个人自己定的机票，那么是抬头是个人，公司统一订的话，是单位的，但只要是企业的业务是可以入账的。但是要注意是否可以抵扣进项税，要看下开票内容的税收编码，要是写的“经纪代理”这类是不可以抵扣增值税进项税的，但是企业所得税是可以正常抵扣的。法律依据：《中华人民共和国费用报销暂行规定》 第四条 费用报销应当符合本规定限定的内容和范围，费用主要包括：一、工资：是指根据《劳动法》和《劳动合同》有关规定支付给员工的劳动报酬，包括工资、奖金，以及支付给临时员工的劳动报酬。二、福利：是指根据公司有关规定向员工支付的过节费等福利费用。三、交通费：是指在市区范围内因公务需要而乘坐公共交通、出租车和其他交通工具等的费用。四、租赁费：是指因办公、住宿需要而租住房屋的租金等。五、业务招待费：是指因经营管理业务需要而发生的餐饮费、礼品费等。六、差旅费：是指因公务需要到本市以外出差而发生的交通工具费、餐补、住宿等。七、办公费：是指因办理公务需要而发生的办公用品、水、电费等。八、培训费：是指为提高员工业务技能和综合素质而发生的培训教材、授课费等。九、广告费：是指因宣传企业和产品形象而支付的各种宣传、策划及展示费用等。十、通讯费：是指因公务需要而使用的电话（传）费、移动电话费等。十一、固定资产购置费：是指因经营管理需要而经批准购置的符合固定资产规定标准的物品而发生的费用。十二、低值易耗品购置费：是指因经营管理需要而经批准购置的、符合低值易耗品规定标准的物品而发生的费用。十三、其它：是指不包括在以上项目内的不可预见的零星支出。
滴滴打车普票能抵扣增值税吗
滴滴打车普通发票可以抵扣增值税。根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定：2019年4月1日后纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；（如果取得是充值的”不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额。抵扣增值税的注意事项：1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额。增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用发票，如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣，如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车，租车费用即使取得增值税专用发票，因属于用于集体福利购进应税服务，不能抵扣进项税额；自行购买用于办公场所的装修材料，即使取得的增值税专用发票，因属于用于非增值税应税项目购进货物，不能抵扣进项税额；2、只有专用发票才能抵扣进项税额。营改增后，增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，而且还包括：税控机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票；农产品销售发票；出口货物转内销证明（外贸企业）；税收缴款凭证；3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣，根据相关规定，本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣，而是在开具之日起180日内认证抵扣就可以。此期限可以跨年。综上所述，滴滴打车普通发票可以抵扣增值税。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。【法律依据】：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
客运服务费可以抵扣进项税吗
一、正面回答客运服务费不可以抵扣进项税，增值税是流转税，是以流转环节的增值额为计税依据的，货物运输可以抵扣，因为货物的流转环节仍在继续，销货方缴纳增值税，购买方可以抵扣，货物有增值额，而且货物仍需要向下一个环节继续流转。客运服务不能抵扣，因为客运服务流转环节在接受方终止。不产生新的增值额。二、分析详情进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。三、客运发票税率是多少客运服务属于国内长途汽车旅客运输服务，具体是指起运地和目的地都在境内的长途旅客运输业务活动，含长途班车服务。一般纳税人长途汽车旅客运输服务的增值税税率为9%，而小规模纳税人长途汽车旅客运输服务的增值税税率为3%，当然，国内长途汽车旅客运输服务也可以选择简易征收的计税方式进行计税。
